軽減税率対策補助金とは

補助金の概要

2019年10月1日からの消費税増税に伴い、商品によって税率が10%(標準税率)と8%(軽減税率)の複数税率となりました。軽減税率の導入に伴い、対応が必要となる中小企業や小規模事業者などに対して、「消費税軽減税率対策費補助金交付規程」に基づき、複数対応レジや券売機の導入(改修)、受発注システムや請求書管理システムの導入(改修)に関する経費の一部を補助する制度が「軽減税率対策補助金」です(リースによる導入も補助対象となります)。

補助金の対象

具体的に、対象となる機器についてみていきましょう。

補助金の対象

補助金の対象には、レジ本体だけでなく、周辺機器や設置費用も対象となるので、充実した補助金制度だといえます。

補助金の金額と補助率

・上限金額
原則、レジ1台あたりにつき20万円まで、券売機も同じく1台あたりにつき20万円までが補助上限となります。商品マスタの設定などが必要な場合にはプラス20万円で上限40万円となります。なお、1事業者あたりの上限は200万円です。

・補助率
基本的には補助率は3/4です。しかし、レジ1台のみ導入予定で、かつ導入費用が3万円未満の機器については補助率が4/5となります。また、スマートフォンやiPadなどのタブレットを導入する場合の補助率は1/2と異なるので注意が必要です。レジ本体の他にレシートプリンタ、バーコードリーダー、クレジットカード決済端末なども併せて補助対象となります。

補助金の対象者

対象となる事業者は、中小企業または小規模事業者となります(個人事業主も含まれます)。補助金を受け取るには、いくつかの制約があるので確認するようにしてください。中小企業、小規模事業者ともそれぞれ上記の条件に当てはまる必要があります。その上で両者に共通する条件として

・軽減税率(8%)の商品を扱っていること
・複数税率に対応したレジなどを持っていないこと
・導入するレジが軽減税率対象補助金事務局の指定する製品であること
・イベントなどの一時的な利用ではなく、日常的に利用していること

があげられます。飲食店ならテイクアウトや出前を行っていること、小売業なら酒類以外の商品を扱っている必要があります。つまり、上記の要件に当てはまる事業者であっても、いわゆる酒類のみを販売する店や医療機関などは対象外となることに気を付けてください。

軽減税率対策補助金の申請

補助金の申請期限

では、実際に補助金を受けるための「申請方法」についてみていきましょう。

・補助対象契約期限:2019年9月30日まで
・申請受付期限:2019年12月16日まで

注意すべき点として、レジの導入や改修で軽減税率対象補助金を受け取るためには、2016年3月29日~2019年9月30日までに購入契約を完了させている事が必要です。レジの設置に関してはそれ以後でも構いません。完了報告書は12月16日までに郵送する必要があります(当日消印有効)。後述しますが、B-1型に関してはこのとおりではないので注意してください。

補助金の申請種類について

■A型「複数税率対応レジの導入等支援」
複数税率に対応可能なレジを新規に購入するか、既存のレジを複数税率に対応できるよう改修した場合に申請できます。以下の6つに分けられます。

A-1型「レジ導入型」…複数税率対応の機能を有するPOS機能のないレジの導入費用を補助対象とする。
A-2型「レジ・改修型」…複数税率非対応レジを対応レジに改修する場合の費用を補助対象とする。
A-3型「モバイルPOSレジシステム」…複数税率対応のレジ機能をタブレット、PC、スマートフォンを用いて利用し、レシートプリンタを含む付属機器を組み合わせてレジとして新たに導入する際の費用を補助対象とする。
A-4型「POSレジシステム」…POSレジシステムを複数税率に対応するように改修または導入する際の費用を補助対象とする。
A-5型「券売機」…券売機を区分記載請求書等保存方式に対応するように改修または導入する場合の費用を補助対象とする。
A-6型「商品マスタの設定」…消費税軽減税率制度の実施前に、複数税率対応レジなどの商品マスタ設定をする場合の費用を補助対象とする。

POSレジとは、購入者がレジで購入した際に「販売情報を管理する機能」が付いたレジのことをいいます。リアルタイムで売上情報や在庫管理ができるため、業務が効率よく行えます。
※リース商品も対象となります。

■B型「受発注システムの改修等支援」
電子的受発注システム(EDI、EOSなど)を利用している場合、複数税率に対応するための変更を行う際、申請をすることができます。条件として、すでに電子的受発注システムを利用している必要があります。

B-1型「受発注システム・指定事業者改修型」…改修・入替を発注・実施する際に請負う指定事業者による代理申請をする場合の費用を補助対象とする。
B-2型「受発注システム・自己導入型」…中小企業・小規模事業者など自らがパッケージ製品・サービスを購入し導入する場合の費用を補助対象とする。

基本的に費用の3/4が補助対象となりますが、現在使用しているシステムの種類により補助金の上限が異なるため、対象者は確認してください。なお、B-1型のみ2019年6月28日までに事前申請した上で、2019年9月30日までに改修・入替を完了させ、完了報告を出す必要があります(※そのためすでに終了)。

■C型「請求書管理システムの改修等支援」
軽減税率対象商品を扱っており、軽減税率に対応した請求書の発行を円滑に行うために、請求書管理システムを改修・導入する事業者が対象となります。

C-1型「請求書管理システム(指定事業者改修・導入型)」…改修・入替を発注・実施する際に請負う指定事業者による代理申請をする場合
C-2型「請求書管理システム(ソフトウェア自己導入型)」…中小企業・小規模事業者などが自らパッケージ製品・サービスを購入し導入する場合
C-3型「請求書管理システム(事務機器改修・導入型)」…ハードウエアと一体化したシステムを改修・導入する場合、代理申請協力店による代理申請

補助金の申請の流れ

では、実際に補助金の申請の流れをみていきましょう。

自分が補助金の対象となる事業者か確認し(上記参照)、レジなどを選ぶ際は、軽減税率対策補助金の対象商品であるか必ず確認してください。対象商品には、補助対象であることが記載された証明書が付いています。
次に補助金の算出ですが、前述した補助率を参考に算出してみましょう。ここまで確認ができたら申請書の作成に取りかかります。軽減税率対策補助金のホームページから申請書を作成することができます。(ホームページアドレス)

申請書と共に提出する書類は、導入予定のレジなどシステムにより様々です。必ず軽減税率対策補助金のホームページから該当する書類をチェックしてください。すべての書類をそろえたら事務局に郵送します。期限は2019年12月16日です(当日消印有効)。

【申請書類送付先】
〒115-8691
赤羽郵便局 私書箱4号
軽減税率対策補助金事務局 申請係

申請後、補助金の交付まではおおよそ2~3カ月かかります。交付が決定されると、事業者に「補助金交付決定通知兼補助金額確定通知書」が届きます。

申請書

今まで説明したのは、個人申請による方法です。申請には時間がかかること、書類不備だとやり直しの手間が発生することなどから、代理申請・共同申請で提出する方法もあります。これは、メーカーや販売店、システムベンダー、リース事業者などが代理で申請してくれる方法です。こちらは指定された代理店のみが対象となりますので、必ず確認してください。

【参考】
代理店申請協力店検索

スマホ決済ならメルカリの「メルペイ」

「メルペイ」とは

「メルペイ」は、国内約1,450万人(※1)が利用しているフリマアプリの「メルカリ」から誕生したスマホ決済サービスです。「メルカリ」での売上金を利用して「メルカリ」内でお買い物をしたり、コンビニなどの「メルペイ」が使えるお店でのお支払いに利用することができます。(※2)

「メルカリ」の売上金がない場合でも、ご登録いただいた銀行口座からメルペイ残高にチャージ(入金)して、またはチャージ(入金)をせずに利用できる「メルペイスマート払い」でお買い物のお支払いにご利用いただくことができます。

また、2019年10月1日の消費税率引き上げに伴いキャッシュレス・消費者還元事業が開始しておりますが、「メルペイ」は『キャッシュレス・消費者還元事業の決済事業者』として登録されていますので、キャッシュレス・消費者還元事業へご登録される中小・小規模事業者の店舗さまは、是非メルペイの導入をご検討ください。

※1)出典:JP版メルカリ事業の通期決算概況(FY2019.9)より
※2)売上金を「メルペイ」でご利用いただくには、所定の設定またはポイント購入をしていただく必要があります

監修者情報

酒向 潤一郎(さこう・じゅんいちろう)
税理士 J’sパートナー総合会計事務所(酒向潤一郎税理士事務所)

税理士として会計事務所の経営を行う一方で、一部上場IT企業の幹部や投資会社の監査役などを務める複業税理士。最近では開業・副業コンサルに注力。会計専門誌など複数寄稿。趣味のJリーグを用いて会計や税金のしくみを優しく発信するほか、学童野球コーチのボランティアや現役選手として税理士会野球部に所属するほどの野球好きでもある。

(Twitter:
https://twitter.com/Jun_Jspartner)
(Web: https://profile.coconala.com/users/1252539)

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